10 på GST: Indias indirekte skattesystem omfavner AI for effektivitet

Finn ut hvordan Indias skatt på varer og tjenester utvikler seg i løpet av sitt tiende år, og utnytter kunstig intelligens og dataintegrasjon for å øke effektiviteten, forenkle samsvar og ytterligere styrke landets økonomiske rammeverk.

Vær oppmerksom på at denne illustrasjonen som er generert ved hjelp av ChatGPT kun er publisert for representative formål. Illustrasjon: Ashish Narsale/Rediff

Når India går inn i sitt tiende år med GST-utrulling, skifter fokus fra implementering til effektivitet gjennom bruk av kunstig intelligens, datadeling og prosessforenkling for å redusere etterlevelseskostnader, øke hastigheten på returer og stramme inn håndhevingen.

Regjeringen øker bruken av teknologi for å forenkle overholdelse, spesielt for mikro-, små og mellomstore bedrifter (MSME), mens de integrerer GST-, inntektsskatt- og tolldatabaser for å forbedre risikovurderingen, forhindre skatteunndragelse og redusere manuell intervensjon.

GST-implementeringen bidro til å utvide skattegrunnlaget, styrke overholdelse og øke inntektene, noe som gjorde det indirekte skattesystemet til en av de viktigste økonomiske reformene i India.

GST ble introdusert 1. juli 2017, og erstattet det komplekse systemet med 17 sentrale og statlige skatter og 13 cesser med en enhetlig ramme for indirekte skatt.

Reformene, som ble rullet ut etter år med forhandlinger mellom senteret og statene, var rettet mot å skape et felles nasjonalt marked og redusere bølgende skatter.

Den registrerte skattebetalerbasen har utvidet seg fra 66,5 lakh til rundt 1,6 crore i 2026, noe som gjenspeiler den økte formaliseringen av økonomien.

Her er en rask oppsummering av hvordan GST har endret seg de siste ni årene.

Historisk utrulling av GST

Daværende president Pranab Mukherjee lanserte GST 1. juli 2017 ved midnatt i Central Hall of Old Parliament Building.

Statsminister Narendra Modi kalte GST en «god og enkel skatt» som ville få slutt på undertrykkelsen av handelsmenn og småbedrifter.

Å bygge politisk konsensus for en så vidtrekkende reform var den største utfordringen i gjennomføringen.

Denne suksessen ble oppnådd gjennom omfattende forhandlinger ledet av daværende finansminister Arun Jaitley, som spilte en nøkkelrolle i å bringe statlige og politiske interessenter om bord.

«Den monumentale omstruktureringen av et av verdens mest indirekte skattesystemer var ikke en lett oppgave,» hadde Jaitley bemerket mens han reflekterte over GST-reformen.

Utvikling av GST-takststruktur

GST ble introdusert som en firelagsstruktur på 5, 12, 18 og 28 prosent. Luksusvarer, synder og uheldige gjenstander ble beskattet over satsen på 28 prosent.

Etter hvert som GST-systemet modnet i løpet av årene, stabiliserte inntekter og teknologi seg på baksiden, sammen med vekst i den registrerte skattebetalerbasen, bestemte beslutningstakere at det var på tide å rasjonalisere satsen.

Fra 22. september 2025 ble neste generasjons GST introdusert med en to-lags struktur, som holder de fleste varer og tjenester i to plater – 5 prosent for essensielle varer og 18 prosent for standard varer og tjenester.

En egen 40 prosent skive ble beholdt kun for luksus- og mangelsvarer. Etter rentekuttet falt prisene på de fleste råvarer, noe som førte til besparelser for folk.

Finansminister Nirmala Sitharaman sa at neste generasjons GST vil legge igjen mer penger i folks hender.

GST-satser i India bestemmes av GST Council, som består av representanter fra unions- og stat- eller unionsterritoriets myndigheter.

Betydelig økning i GST-inntekter

Da GST ble introdusert i 2017-18, var gjennomsnittlig inntektsinnkreving per måned Rs 89 700 crore.

Gjennomsnittlige månedlige samlinger i FY26 var Rs 1,85 lakh crore, sammenlignet med Rs 1,84 lakh crore i FY25.

Total GST-inntekt er anslått å vokse med 8,3 prosent fra år til år til Rs 22,27 lakh crore i FY 2025-26.

I 2024-25 økte den med 9,4 prosent til Rs 22,08 lakh crore.

Denne veksten gjenspeiler den økende formaliseringen av økonomien og forbedret skatteoverholdelse.

I løpet av de siste 9 årene har økningen i GST-mop-up dempet bekymringene til stater som fryktet tap av inntekter etter at stater ga fra seg retten til å kreve inn moms og sentral omsetningsavgift (pålagt mellomstatlig handel), underholdningsskatt og statlige skatter som avgifter.

Utfordringer med petroleumsprodukter

På tidspunktet for innføringen av GST var Senteret og statene blitt enige om å inkludere en bestemmelse i grunnlovsendringen om å pålegge GST på petroleumsprodukter.

Det ble imidlertid overlatt til GST-rådet å bestemme fra hvilken dato råolje, bensin, diesel, ATF og naturgass kan bringes inn under GST.

Selv om det var en viss diskusjon i rådet om muligheten for å pålegge GST på Aviation Turbine Fuel (ATF), favoriserte ikke forslaget statene.

Senteret vil vente på at statene kommer med forslag til tariffer.

Bransjeutsikter og fremtidige forbedringer

En fersk rapport med tittelen GST@9 av Deloitte sa at et stort flertall av India-selskapene – nesten 99 prosent – rapporterte en positiv til nøytral erfaring med GST, med digitalisering og raterasjonalisering som nøkkelfaktorer til fordel for bedrifter.

Undersøkelsen ba om at neste fase av reformen skulle gå utover digitalisering til AI-drevet overholdelse og dataledet konfliktreduksjon.

EY India føler at bevegelsene mot raterasjonalisering, digitalisering av returinnlevering, e-fakturering og drift av klagefora har styrket GST-rammeverket og reflekterer regjeringens forpliktelse til å forenkle skatteadministrasjonen.

«Men til tross for disse progressive endringene, fortsetter enkelte strukturelle og prosedyremessige områder å garantere reformer for å fullt ut realisere målet om å skape et sømløst, effektivt og skattebetalervennlig GST-system,» sa Sourav Agrawal, skattepartner.